Noções básicas de tributação de Forex Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para tentar suas mãos antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está pensando em fazer forex uma carreira ou está interessado em ver como a sua estratégia se desenvolve, há enormes benefícios fiscais que você deve considerar antes de sua primeira negociação. Enquanto a negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está uma quebra do que você deveria saber. Para investidores de opções e futuros Para quem quiser começar em opções de forex e / ou futuros são agrupados em que são conhecidos como contratos de IRC 1256. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. O que isto significa é 60 de ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo e os 40 restantes como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: O tempo Muitos negociadores de futuros / opções de forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo. Taxa de imposto Ao negociar ações (com menos de um ano), os investidores são taxados à taxa de curto prazo de 35 anos. Quando negociando futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes a longo prazo 15 max taxa mais 40 taxa de curto prazo vezes 35 taxa máxima). Para os investidores de balcão (OTC) A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos de IRC 988. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria. O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como um trader 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas comuns, em vez de apenas as primeiras 3.000. Comparar os dois contratos IRC 988 é mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - mais 12. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados. A solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. A parte complicada é que você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial. Os dois tipos de pedidos de forex conflitam, mas, na maioria das firmas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se for um corretor e 1256 se for um operador de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio), então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status. Acompanhamento: seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros: Subtrair seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar saques (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas comerciais A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex, há algumas coisas que você vai querer ter em mente, incluindo: prazos para arquivamento. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes de sua primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. que você pode alterar seu status no meio do ano, mas somente com a aprovação do IRS. Manutenção detalhada de registros. Manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada de impostos se aproximar. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar um forex de negociação de renda a tempo inteiro ou parcial sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar o atraso e taxas de evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve. The Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar oportunidades e aumentar as margens de lucro para que um investidor sensato faça o mesmo quando se trata de impostos. Tomando o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo. Um termo usado por John Maynard Keynes usado em um de seus livros de economia. Em sua publicação de 1936, The General Theory of Employment. Um ato de legislação que faz um grande número de reformas nas leis e regulamentos do plano de pensão dos EUA. Esta lei fez vários. Uma medida da parte ativa de uma força de trabalho da economia. A taxa de participação refere-se ao número de pessoas que são. Todo o estoque de moeda e outros instrumentos líquidos em uma economia do país a partir de um momento específico. A oferta de dinheiro. 1. Em geral, uma situação de igualdade. A paridade pode ocorrer em muitos contextos diferentes, mas sempre significa duas coisas. Uma classificação de ações negociadas quando um dividendo declarado pertence ao vendedor e não ao comprador. Uma ação será. Tópico 429 - Comerciantes de Valores Mobiliários (Informações para Formulários 1040) Este tópico explica se um indivíduo que compra e vende valores mobiliários se qualifica como um negociante em títulos para fins fiscais e como os negociantes devem reportar as receitas e despesas resultantes da negócios comerciais. O termo segurança é definido na seção Internal Revenue Code 475 (c) (2). Em geral, o termo segurança inclui uma parcela de ações, participações beneficiárias em certas sociedades e trusts, evidência de endividamento e certos contratos principais conceituais, bem como a evidência de uma participação em, ou um instrumento financeiro derivativo, em qualquer um desses contratos. itens e certas coberturas identificadas desses itens. Por favor, consulte a seção 475 (c) (2) para obter uma lista completa dos itens que se qualificam como garantia. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos negociadores de valores mobiliários, é útil revisar o significado dos termos investidor, revendedor e comerciante, e as diferentes maneiras pelas quais eles relatam as receitas e despesas relacionadas às suas atividades. Os investidores normalmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou valorização do capital. Eles compram e vendem esses títulos e os mantêm para investimento pessoal, eles não estão conduzindo uma negociação ou negócio. A maioria dos investidores são pessoas físicas e detêm esses títulos por um período substancial de tempo. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser relatados no Formulário 1040, Cronograma D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além da seção 1091 regras de vendas de lavagem. Os investidores podem se beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de receita de investimento tributável. Estas incluem despesas com consultoria e aconselhamento sobre investimentos, honorários legais e contábeis e boletins de investimento. Eles relatam essas despesas no Formulário 1040, Cronograma A (PDF), Deduções Itemizadas. como deduções diversas permitidas na medida em que excedam 2 do rendimento bruto ajustado. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou portar propriedade de investimento que produza lucro tributável no Anexo A, mas, de acordo com a seção 163 (d), a dedução não pode exceder a receita líquida de investimento. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para apurar o ganho ou a perda na alienação dos valores mobiliários. Revise o Tópico 703. Base de Ativos para informações adicionais. Receita de investimento não está sujeita a imposto de auto-emprego. Para mais informações sobre investidores, consulte a Publicação 550. Investimento Receitas e Despesas. Concessionários de títulos podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os revendedores compram, mantêm e vendem títulos a seus clientes no curso normal de suas operações ou negócios. Às vezes eles mantêm um inventário. Os concessionários são distinguidos dos investidores e comerciantes porque têm clientes e obtêm os seus rendimentos de títulos de marketing para venda aos clientes. A Seção 475 exige que os revendedores mantenham e mantenham registros que identifiquem com clareza os títulos retidos para ganho pessoal em comparação àqueles mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os revendedores devem reportar os ganhos e perdas associados às disposições de títulos usando as regras de marcação a mercado discutidas abaixo. Regras especiais aplicam-se se você é um comerciante de valores mobiliários, no negócio de compra e venda de títulos para sua própria conta. A lei considera isso um negócio, mesmo que um comerciante não mantenha um estoque e não tenha clientes. Para se envolver em negócios como negociante de valores mobiliários, você deve atender a todas as seguintes condições: Você deve procurar lucrar com movimentações diárias do mercado nos preços de títulos e não de dividendos, juros ou valorização do capital Sua atividade deve ser substancial e Você deve continuar a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados ao determinar se sua atividade é um negócio de negociação de valores mobiliários: Períodos de detenção típicos para títulos comprados e vendidos A frequência e o valor em dólar de suas negociações durante o ano Até que ponto você busca a atividade para gerar renda para um meio de subsistência e a quantidade de tempo que você dedica à atividade. Se a natureza de suas atividades comerciais não se qualifica como uma empresa, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se considera um profissional ou um day trader, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns valores mobiliários e pode possuir outros valores mobiliários para investimento. As regras especiais para comerciantes não se aplicam aos títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos mantidos para investimento dos títulos no negócio de comércio. Os títulos detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registos do operador no dia em que os adquirir (por exemplo, mantendo-os numa conta de corretagem separada). Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Cronograma C (PDF), Lucro ou Perda de Negócios. As limitações da tabela A sobre as despesas com juros de investimento, que se aplicam aos investidores, não se aplicam a juros pagos ou incorridos em uma empresa de negociação. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para apurar o ganho ou a perda na alienação dos valores mobiliários. Veja Tópico 703. Base de Ativos. Os ganhos e perdas resultantes da venda de valores mobiliários de um comerciante não estão sujeitos a imposto sobre o trabalho independente. Os Investidores eleitorais de marcação a mercado podem optar por usar as regras de marcação a mercado, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma opção de marcação a mercado válida sob a seção 475 (f), então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e reportar as vendas no Formulário 1040, Cronograma D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Ao reportar no Anexo D, as limitações sobre as perdas de capital e as regras de vendas de lavagem continuam a se aplicar. No entanto, se um comerciante fizer uma opção de marcação a mercado oportuna, ele poderá tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas ordinários (exceto para títulos detidos para investimento - ver acima) que devem ser relatados em Parte II do Formulário 4797 (PDF), Vendas de Propriedade de Negócios. Nem as limitações às perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes usando o método de contabilização de marcação a mercado. Em geral, um comerciante deve fazer a opção de marcação a mercado até a data de vencimento (não incluindo extensões) do retorno de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição se torna efetiva. Você pode fazer a eleição anexando uma declaração à sua declaração de imposto de renda ou a uma solicitação de prorrogação do prazo para arquivar sua devolução. A declaração deve incluir as seguintes informações: Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 (f) O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é efetiva e O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte o Formulário 1040, Instruções do Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital. para mais informações sobre como fazer a eleição de marcação a mercado. É importante notar que, em geral, as eleições da seção 475 (f) não são permitidas. Depois de fazer a escolha de mudar para o método de marcação a mercado, você deve alterar o seu método de contabilização de títulos em Revenue Procedure 2016-29. Além de fazer a eleição, você também deverá apresentar um Formulário 3115 (PDF), Método de Solicitação de Alteração na Contabilidade (consulte o Procedimento de Receita 2015-13). Publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários. O não arquivamento do Formulário 3115 mencionado acima não invalidará uma eleição oportuna e válida. Se você tiver feito uma eleição válida de acordo com a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a contabilização de marcação a mercado de títulos é arquivar uma solicitação automática de revogação no Revenue Procedure 2016-29, Seção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser apresentado até a data de vencimento original da devolução (sem considerar as extensões) para o ano fiscal anterior ao ano da mudança. Essa declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a uma solicitação de extensão do tempo para o arquivamento desse retorno. Revogações tardias geralmente não serão permitidas, exceto em circunstâncias incomuns e convincentes. Última revisão ou atualização: 10 de outubro de 2016Os Super Básicos da Negociação e Impostos Forex Postado 6 anos atrás 12:00 PM 13 de março de 2011 6 Comentários Antes de começar, tenho que jogar fora as isenções necessárias. Primeiro, eu não sou um profissional de impostos, apenas um cidadão do mundo FX tentando ajudar os meus colegas fanáticos por FX a entenderem um dos aspectos mais confusos do negócio Forex: impostos. Portanto, eu não estou fazendo nenhuma recomendação sobre como alguém deveria lidar com seus impostos. Isto é apenas para fins informativos, e espero que quando você consultar um profissional de impostos, este artigo irá ajudá-lo a fazer as perguntas certas. Em segundo lugar, os seguintes pontos que estou prestes a discutir são para os comerciantes norte-americanos que negociam somente com as corretoras norte-americanas. Os impostos diferem por país, por isso, seria melhor consultar um profissional de impostos local em sua própria região. Nos EUA, muitos corretores de Forex não administram seus impostos. Isso significa que depende de você calcular seus ganhos e perdas e arquivar suas dívidas ou deduções com as autoridades fiscais apropriadas. Sei que é difícil, então decidi montar um mini-cartilha sobre como os impostos sobre operações Forex funcionam como eu o entendo. Como um comerciante de Forex em ascensão nos EUA, você deve estar ciente de duas seções do código de imposto: Seção 988 e Seção 1256. Ambas as seções foram inicialmente feitas para contratos futuros, mas ao longo do tempo, elas também foram transferidas para transações Forex à vista. Como comerciantes de varejo de varejo, por padrão, nós nos enquadramos nas provisões fiscais da Seção 988 do IRC. Isso tem suas vantagens e desvantagens. Seção 988 afirma que um indivíduo (ou um monstro, no caso de Cyclopip) tem a capacidade de reivindicar as perdas de capital como uma dedução do imposto de renda. Antes de entrarmos no âmago da questão, vamos adicionar alguns termos nerds ao nosso vocabulário. De acordo com Pipcrawler. ajuda a impressionar as mulheres Por definição, uma perda de capital é quando você vende um ativo por menos do que lhe custa, como no caso de uma negociação perdida. Os ganhos de capital, por outro lado, ocorrem quando você vende um ativo por mais do que seu custo. Agora, deduzir suas perdas totais de capital de seus ganhos de capital e você tem seu ganho de capital líquido ou perda de capital líquido, dependendo se você acabou positivo ou não. A beleza da Seção 988 é que, no caso de suas perdas de capital excederem seus ganhos de capital (como no caso de uma perda líquida de capital), você pode reivindicar o excesso como uma dedução de suas outras fontes de renda. Em outras palavras, se você tivesse registrado perdas de capital de 12.000 e um ganho de capital de 10.000, ainda seria capaz de reivindicar uma perda adicional de 2.000 como dedução de impostos. It8217s é uma característica muito útil se a sua negociação está em lixeiras. No entanto, a lei permite-lhe optar pela secção 988 para ser tributada ao abrigo das disposições da Seção 1256, se você acha que 8217s mais favorável. Sob a Seção 1256, você tem permissão para arquivar seus ganhos de capital Forex sob a regra 60/40. O que diabos isso significa. A regra 60/40 basicamente significa que você pode tributar 60 de seus ganhos de capital sob a taxa de ganhos de capital a longo prazo8221 (LTCG) e 40 sob a alíquota de 82201 ganhos de capital de curto prazo8221 (STCG). Tome nota que a taxa LTCG (normalmente em torno de 15) é significativamente menor do que a STCG (geralmente em torno de 35). Ao pagar uma parte de seus impostos sob a alíquota mais baixa, você pode efetivamente reduzir o valor total do imposto pago sobre seus ganhos de capital. Deixe-me esclarecer isso com um exemplo. Let8217s dizem que você tem uma conta de negociação de 10.000 e no ano passado, você fez 1.000. Assumindo que o STCG está em 40, isso significa que você teria que pagar 400 em impostos, e seu lucro líquido em casa seria 600. Agora, vamos dizer que você opta por tributar seus ganhos sob a provisão da Seção 1256 e que o LTCG A taxa é 10. Isso significa que 60 dos seus 1.000 ganhos seriam tributados em 10, enquanto os 40 restantes seriam tributados em 40. Seu total de impostos pagos sobre os ganhos de capital seria então igual a: 1.000 x .60 x .10.000 x .40 x .40 60 160 220. Isso deixa você com um lucro líquido para casa igual a 780. Ao optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, você basicamente reduziu sua alíquota quase pela metade (de 40 para 22) . Pretty sweet eh A desvantagem da Seção 1256 é que o montante de perdas de capital que você pode reivindicar está limitado ao montante de mais-valias que você registrou. Simplificando, se você registrou ganhos de capital de 10.000 e perdas de capital de 12.000, você só pode reivindicar até um máximo de 10.000 de suas perdas de capital como uma dedução este ano. Os 2.000 restantes terão que esperar para serem deduzidos dos ganhos de capital nos próximos anos. Tudo bem, eu sei que isso é confuso, então a versão 8220tldr8221 (muito tempo não foi lida): quando a sua atividade de negociação Forex termina com perda líquida, você está melhor com a Seção 988. Ela permite deduzir sua perda líquida de capital de outros tipos. renda. Por outro lado, se a sua atividade de negociação resultar com um lucro líquido, a Seção 1256 é preferida porque permite que você tenha uma taxa de imposto de ganhos de capital geral mais baixa. Assim, selecionar qual seção escolher deve ser um pouco mais fácil de fazer agora, mas é claro que há um pouco mais de seus impostos do que isso. E, com regras e regulamentos em constante mudança, a melhor coisa a fazer para evitar erros contábeis e acabar com enormes multas ou o IRS à sua porta é ir consultar um profissional de impostos ou um contador.
No comments:
Post a Comment